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7. 펀드의 세금 → 1) 펀드에도 세금이 있나요?

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1) 펀드에도 세금이 있나요?	2) 손해를 봤는데도 세금을 떼나요?
3) 절세형 펀드는 어떤게 있나요?	4) 금융소득종합과세제도란 뭔가요?

‘소득이 있는 곳에 세금이 있다’는 세정의 기본원칙에 따라 펀드에도 당연히 세금이 부과됩니다.

펀드 투자자들은 펀드 투자시 발생하는 수익금, 금융소득에 대해 예금 투자시 적용되는 세율과 동일하게 세금을 납부하게 됩니다. 개인 투자자의 경우 15.4%(소득세 14%, 지방세 1.4%)의 세율이 적용됩니다.

하지만 펀드는 모든 금융소득에 대해 세금을 납부하는 것은 아닙니다. 채권투자시 발생하는 이자소득과 자본이득, 주식배당소득은 과세대상에 포함되지만 주식매매차익에 대해서는 개인투자자에게는 사실상 과세가 되지 않습니다. 코스피 종목 기준으로 지분율 3%이상, 보유액 25억원 이상(코스닥은 20억원 이상)인 경우에 부과됩니다.

보통 펀드는 주식에 투자하는 주식형과 채권에만 투자하는 채권형으로 나눌 수 있습니다. 채권형 펀드의 경우 채권 등의 매매 차익과 이자수입에서 수익이 발생하기 때문에 모든 이익이 과표대상이 됩니다. 결국 기준가격 상승분만큼 과세표준이 됩니다.

하지만 주식형펀드의 경우에는 다릅니다. 주식형 펀드의 수익은 매매에 따른 차익, 주식배당소득, 채권의 이자소득으로 결정됩니다. .주식 매매차익에 대해서는 세금이 부과되지 않으므로 매매차익은 과표기준가격 상승에 영향을 미치지 않습니다. 그러므로 주식형 펀드는 실질적으로 절세효과를 기대할 수 있습니다. 그러나 주식가격의 하락할 경우 원본의 손실도 발생하지만 배당소득이나 이자소득에 대한 과세는 부과되므로 세금까지 내야 하는 경우도 발생할 수 있습니다. 단, 주식매매차익 비과세는 국내 주식형 펀드에만 해당됩니다. 재간접펀드나 해외투자펀드는 해당되지 않으므로 유의하시기 바랍니다.

그렇다면 펀드의 세금은 언제 부과될까요? 일반적으로 펀드에 대한 과세는 ＇환매＇와 ＇결산＇시에 이뤄집니다. 원천징수 의무자인 펀드 판매사는 고객이 펀드에서 자금을 인출(환매)할때 혹은 결산시점에서 원천징수를 하게 됩니다.

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